Ouvrez un SOPARFI au Luxembourg

Les investisseurs étrangers intéressés par la création d’une société au Luxembourg peuvent intégrer la société en tant que SOPARFI (Societe de Participations Financieres), qui est une société commerciale assujettie à l’impôt local; notre équipe d’experts fiduciaires au Luxembourg peut vous fournir des informations sur les principaux avantages d’une SOPARFI.

Informations importantes
Définition d’une SOPARFI	Société de Participations Financières (SoParFi) – il s’agit d’une société holding pure.
Aide à la création d’une SOPARFI au Luxembourg	Notre équipe au Luxembourg accompagne les investisseurs souhaitant créer ce type de société holding financière.
Objet social	Holding et financement
Activités complémentaires	Possibilité d’exercer ces activités si les statuts de la société le prévoient expressément.
Investisseurs éligibles	Personnes physiques ou autres sociétés
Conditions spécifiques pour les investisseurs	Non applicable
Type de société utilisé pour la création de la holding	Société anonyme ou à responsabilité limitée, société en nom collectif, etc.
Conditions minimales pour une SOPARFI au Luxembourg	Variable selon la forme juridique choisie
Capital minimum pour une SOPARFI	12 500 € pour une société à responsabilité limitée. Autres exigences pour les autres formes juridiques.
Types d’apports en capital	Apport en numéraire ou en nature. Souscrit et libéré en totalité ou en partie selon la forme juridique.
Possibilité de coter la société en bourse	Oui
Fiscalité	États financiers conformes à la loi
Impôt sur les sociétés pour la SOPARFI	0.2387
Exonérations fiscales pour la SOPARFI	Selon les participations (les activités de détention de titres peuvent être exonérées d’impôt)
Retenue à la source sur les dividendes	15 % ou 0 % selon l’existence d’une convention de double imposition

Caractéristiques d’une SOPARFI présenté par nos experts en la création de société au Luxembourg

Une SOPARFI est une société holding financière qui est entièrement assujettie à l’impôt sur le revenu, comme l’impôt sur les sociétés ou taxe sur la valeur ajoutée. Afin de minimiser les impôts auxquels SOPARFI est susceptible de, l’entreprise peut réduire ses activités commerciales aux exploitations investissements. 

En vertu de la législation luxembourgeoise, un SOPARFI est autorisé à exercer diverses activités commerciales, comme indiqué dans les articles des associations de la société. Si l’entreprise exerce des activités commerciales ou industrielles, il est obligatoire d’obtenir une licence commerciale du ministère des Petites et Moyennes Entreprises, du Tourisme et du Logement.

Une SOPARFI au Luxembourg peut être incorporé par une personne physique ou morale, quel que soit le lieu où la personne est résidente fiscale; vous pouvez recevoir plus d’informations sur la résidence fiscale de nos experts fiduciaires au Luxembourg.

L’infographie suivante résume les informations :

Les formes juridiques de SOPARFI au Luxembourg

Les investisseurs intéressés à créer une société au Luxembourg comme une SOPARFI  doivent savoir qu’ils peuvent intégrer la société sous l’une des formes juridiques suivantes: 

• société anonyme;
• société privée à responsabilité limitée;
• société en commandite par actions;
• coopératif mis en place comme une société anonyme;
• société européenne.

Chaque type d’entreprise a ses propres caractéristiques et exigences particulières et nos agents spécialisés dans la création d’une société au Luxembourg peut vous aider à décider de la meilleure structure juridique pour vos objectifs.

Une caractéristique importante lors du choix de la forme juridique sous laquelle la SOPARFI sera constituée est le capital social minimum, qui dépend de la forme juridique choisie. Pour une SARL, le capital est de 12 500 EUR, tandis que pour une SA, il est de 31 000 EUR (dont au moins 25 % doivent être payés lors de la constitution). Il existe également des différences en termes de gestion et de contrôle, plus simples dans le cas des SARL, par rapport aux SA. Par exemple, la SARL n’a pas besoin d’un auditeur indépendant, comme cela est nécessaire dans le cas de la SA.
 
Il n’y a pas d’exigences pour les administrateurs de la société en termes de résidence ou de nationalité, cependant, le siège social des sociétés SOPARFI doit être situé au Luxembourg.
 
Le schéma d’actionnariat et de financement de SOPARFI est accessible à tous les investisseurs privés et ne se limite pas à ceux ayant une forte spécialisation ou expérience. Certaines des autres caractéristiques importantes de ce type d’entreprise sont résumées ci-dessous :

1. Surveillance : elle n’est pas soumise à une autorité de surveillance et n’a pas besoin d’autorisation à moins qu’elle n’exerce des activités commerciales, comme mentionné ci-dessus;
2. Politique d’investissement : ne fait l’objet d’aucune restriction et ne nécessite pas de ratio formel dette / fonds propres (dans certains cas, le ratio est de 85:15 et est utilisé en pratique dans le cas d’activités avec dispense de participation) ;
3. Fiscalité : en fonction de l’impôt sur les bénéfices, de la taxe professionnelle communale applicable dans la ville de Luxembourg et dans d’autres, dans certains cas ; des exonérations sont en vigueur pour les activités de propriété intellectuelle ainsi que pour les activités de participation (celles-ci sont généralement exonérées d’impôts) ;
4. Rapport : un rapport annuel audité et consolidé lorsque l’entreprise dépasse un certain chiffre d’affaires ; les états financiers sont conformes aux GAAP ou IFRS Luxembourg ; ce type d’entreprises soumet des déclarations d’impôt sur le revenu et applique des déclarations de TVA.

Nous vous invitons à visionner une vidéo sur la SOPARFI:

Comment ouvrir une SOPARFI au Luxembourg

Comme indiqué précédemment, la Société de Participations Financières peut prendre différentes formes. Parmi les plus courantes, on trouve la SA et la SRL. Nos experts fiduciaires luxembourgeois détaillent ci-dessous les principales étapes pour ouvrir une SA qui servira de SOPARFI luxembourgeoise :

1. Choisir la dénomination sociale : elle doit être unique (différente de celle d’une autre société immatriculée) ;
2. Préparer les documents constitutifs : il s’agit des statuts, qui doivent contenir les informations essentielles sur la société. Entre autres données, des informations sur les activités de la société (la SOPARFI) qui doivent être axées sur la détention, seront incluses dans les documents de constitution ;
3. Préparer le capital : comme indiqué précédemment, la SA dispose d’un capital plus important que la SRL. Les fondateurs qui ouvrent une SOPARFI au Luxembourg et la structurent en SA doivent préparer un capital de 30 000 euros. Ils peuvent apporter des contributions en espèces et en nature.
4. Immatriculation de la société : les statuts sont déposés au Registre du commerce et des sociétés. Notre équipe peut vous accompagner tout au long du processus de création d’une société au Luxembourg.

Une fois la SOPARFI constituée et enregistrée, sa politique d’investissement est libre, toutefois, le ratio d’endettement mentionné ci-dessus doit être respecté dans certains cas (notamment pour les activités d’actionnariat).

La SOPARFI peut être structurée de manière à émettre plusieurs catégories d’actions. Plus important encore, cette entité dédiée peut être cotée en bourse (lorsqu’elle est constituée en société anonyme).

Il est important de noter que la SOPARFI au Luxembourg n’est pas soumise à autorisation, sauf si elle exerce certaines activités commerciales. Si de telles activités sont prévues pour la personne morale (et stipulées dans ses statuts), les fondateurs devront solliciter et obtenir les licences d’exploitation spécifiques après sa constitution.

Parmi les activités économiques soumises à des autorisations d’exploitation spécifiques, on peut citer : l’hôtellerie, la restauration, les entreprises de transport, les entreprises de construction et d’ingénierie, les entreprises de production alimentaire ou textile, certaines autres professions, etc.

Si vous envisagez de créer une SOPARFI au Luxembourg, notre équipe peut vous accompagner dans la création d’une entreprise au Luxembourg et dans l’obtention des licences d’exploitation.

Informations concernant la fiscalité des SOPARFI au Luxembourg

La fiscalité des sociétés SOPARFI au Luxembourg intéresse de nombreux investisseurs. Par exemple, il n’est pas soumis à la retenue d’impôt à la source pour les paiements d’intérêts et dans certains autres cas et peut être soumis à un impôt minimum forfaitaire sur le revenu. Comme ce type de société résidente est soumis à l’ensemble des impôts applicables au Luxembourg, elle bénéficie également du vaste réseau de conventions de double imposition. Notre équipe d’experts fiduciaires peut vous fournir plus d’informations fiscales au besoin.

Actuellement, les personnes qui créent une SOPARFI au Luxembourg peuvent également être soumises aux mesures fiscales de 2025, conçues pour accroître l’attractivité du pays en Europe et en tant que place financière mondiale.

Notre fiduciaire au Luxembourg présente ci-dessous quelques-unes des principales modifications fiscales :

• L’impôt sur les sociétés a été réduit : il est passé de 17 % à 16 % pour les sociétés dont le revenu imposable est supérieur à 200 000 euros. Cela signifie que le taux d’imposition global s’élèvera à 23,85 % en 2025, contre 24,94 % l’année précédente ;
• La taxe d’abonnement sur les fonds négociés en bourse actifs est supprimée. Cela signifie que tous les ETF luxembourgeois seront désormais soumis à cette exonération ;
• Une prime de participation aux bénéfices différente pour la rétention des talents au Luxembourg. Le bonus maximal est passé de 25 % à 30 % du salaire brut annuel de l’employé ;
• Un régime d’expatriation différent (pour l’embauche d’experts hautement qualifiés dans le secteur financier) et une prime pour les jeunes employés. Un comptable luxembourgeois de notre équipe pourra vous expliquer comment utiliser ces primes et régimes si vous recrutez des talents internationaux pour la gestion de votre entreprise structurée en SOPARFI.

Si vous souhaitez créer une entreprise au Luxembourg, vous bénéficierez également de ces modifications fiscales.

De plus, le régime applicable à la SOPARFI permet le report indéfini des pertes et prévoit un régime de consolidation fiscale.

En matière de reporting, les sociétés qui créent une SOPARFI au Luxembourg doivent fournir un rapport annuel audité et des états financiers consolidés (lorsque l’entreprise dépasse un certain seuil de taille, atteint un certain chiffre d’affaires ou emploie un nombre significatif de personnes).

Nos experts-comptables au Luxembourg proposent également des services complets d’établissement des états financiers, conformément aux PCGR luxembourgeois ou aux normes IFRS (si la SOPARFI y adhère par le biais d’une convention spécifique).

Pour une SOPARFI au Luxembourg, les états financiers annuels peuvent être déposés en français, en allemand ou en anglais. Notre conseiller fiduciaire au Luxembourg peut vous fournir de plus amples informations à ce sujet.

Luxembourg – un centre de fonds d’investissement

 
Le Luxembourg est l’un des meilleurs sites au monde pour la collecte de fonds et la distribution transfrontalière et est le plus grand centre de ce type en Europe. Les données statistiques fournies par l’Association Luxembourgeoise de l’Industrie des Fonds, ALFI, montrent ce qui suit :

• Le total des actifs sous gestion des fonds d’investissement basés au Luxembourg s’élevait à 7 767 milliards d’euros en septembre 2025 ;
• Par rapport à la même période de l’année précédente (soit la variation sur les 12 derniers mois), cela représente une croissance de 8,84 % ;
• On comptait 3 049 entités négociant des titres négociables à revenu fixe et 4 032 entités négociant des titres négociables à rendement variable.
• 2 991 entités négociaient des titres mixtes.

Concernant l’origine des investisseurs étrangers au Luxembourg, les États-Unis représentaient le pays détenant le pourcentage le plus élevé d’actifs sous gestion au Grand-Duché (19,5 % à fin octobre 2025).

Parmi les autres pays possédant des actifs notables gérés par diverses entités au Luxembourg figuraient le Royaume-Uni (16,6 %), l’Allemagne (14,6 %) et la France (12,7 %). Dans la catégorie non européenne, la Chine était le pays détenant le pourcentage le plus élevé d’actifs sous gestion au Luxembourg (11,7 % du total, également en octobre 2025).

Les investisseurs qui choisissent d’ouvrir un fonds d’investissement au Luxembourg sous la forme d’une SOPARFI bénéficient du fait que celle-ci constitue une forme d’entreprise efficace sur le marché international.
 
Les entrepreneurs qui souhaitent en savoir plus sur les types de fonds d’investissement au Luxembourg, les coûts de leur mise en place et les services de gestion de fonds et de conseil en investissement disponibles peuvent contacter nos experts de confiance. Nous pouvons vous aider à ouvrir une SOPARFI et tout autre type de fonds d’investissement qui vous intéresse au Luxembourg.

Si vous avez besoin de plus amples informations sur la SOPARFI, s’il vous plaît, contactez nos spécialistes fiduciaires au Luxembourg, qui peuvent vous fournir assistance pour la constitution d’une société en fonction de vos intérêts commerciaux.